گزارش كارآموزي حسابداري

دسته بندي : علوم انسانی » حسابداری
گزارش كارآموزي حسابداري در 14 صفحه ورد قابل ويرايش

ثبت اسناد هزينه

شرکت براي انجام عمليات خريد وفروش متحمل هزينه هاي بسياري مي‌شود. اين هزينه ها از محل اعتباراتي که براي هر اداره باتوجه به عملکرد ان اداره در نظر گرفته مي شود تامين مي شود . شرکت اين اعتبار تخصيصي را جمع بندي کرده وبا توجه به عمليات هزينه
مي‌نمايد .

دوره مالي يکسال مي باشد . در ابتداي سال شرکت مبلغي را به عنوان تنخواه براي انجام هزينه ها در نظر مي گيرد که اين مبلغ در ابتداي سال به حساب تنخواه گردان اضافه واز حساب بانک کسر مي گردد .

هزينه ها در اين شرکت به چند دسته از جمله تبعي (عملکرد) و جاري عمراني سرمايه اي
و .. تقسيم مي شوند .

هزينه هاي تبعي شامل نهاده ها (سم ، کود ، بذر ) مي باشد براي مثال هزينه کيسه و
کيسه گيري حمل ونقل جابجايي و دستمزد کارکنان.

هزينه هاي جاري مرتبط با هزينه هاي جاري شعبه مي باشد از جمله هزينه هاي تعميرات ، پذ يرايي ، ملزومات، حقوق ودستمزد .

مبلغ تنخواه در اختيار فردي که مسئوليت پرداخت هزينه ها به عهده او مي باشد قرار مي‌گيرد که اصطلاحا تنخواه گردان (کارپرداز) اطلاق مي گردد . کارپرداز شعبه خريدهايي انجام مي دهد وفاکتورها را با تاريخ معين به قسمت مالي تحويل مي دهد .

عملکرد تنخواه گردان بدين نحو مي باشد که پس از استعلام قيمت کالاي مورد نظر از چند فروشگاه و مقايسه قيمتها کالاي مربوط را با به صرفه ترين قيمت خريداري مي کند. اگر کالاي خريداري شده از اقلام با قيمت بالا باشد در کميسيون اداره باصرفه ترين قيمت در نظر گرفته مي شود .

بعداز خريداري کالا توسط کارپرداز ابتدا به انبار تحويل داده مي شود و انبار برچسب حاوي شماره سريال را روي تمامي کالاهاي خريداري شده نصب مي کند. اين شماره سريال روي قبض انبار نيز قيد گرديده . اين برچسب شامل اقلام مصرفي وکم قيمت
نمي باشد. (کالاهاي قابل استهلاک نيز در ستاد مستهلک مي شود )

حسابدار به صورت روزانه فاکتور هزينه ها را تنظيم نموده سپس طي سند هزينه ها را وارد سيستم مي کند. فاکتورها بر حسب نوع هزينه گروه بندي و مرتب مي شوند. براي مثال هزينه خريد ابزار الات از هر نوع که باشد در حساب اثاثيه ولوازم اداري ثبت
مي شود

براي ثبت اسناد هزينه ابتدا وارد سيستم مالي شده وسپس قسمت ورود اطلاعات و در قسمت ثبت و روئيت اسناد پس از مشاهده دفتر روزنامه ابتدا کد حساب را به ترتيب کد معين ، کد تفصيلي اول وکد تفصيلي دوم وارد مي کنيم . کدهاي تفصيلي توسط خود شرکت تعريف مي شود به عنوان نمونه به هر کارمند يا قسمت عملياتي کد مخصوص داده مي شود .

قسمت بعدي شرح مي باشد شامل خلاصه اي از شرح فاکتور مي باشد براي مثال قيد مي شود که کد هزينه وارد شده بابت خريد کدام قلم ازملزمات مي باشد و سپس مبلغ بر اساس بدهکار يا بستانکار بودن ثبت مي شود .

در آخر جمع اقلام هزينه از حساب تنخواه کسر مي گردد . سپس مجددا عين مبلغ هزينه ها به حساب تنخواه گردان اضافه و از موجودي بانک کسر مي گردد .

سپس از سند مربوط چاپ گرفته مي شود و به پيوست فاکتورهاي مربوط وقبض انبار و برگ درخواست ضميمه سند مي گردد،





حسابداري مالي

حسابداري اين شرکت مکانيزه مي باشد وکليه عمليات حسابداري وثبت در کامپيوتر انجام مي گيرد وهيچگونه دفاتري نگهداري نمي شود. اسناد به صورت روزانه ثبت مگردند و در سيستم اين شرکت براي هر عملياتي قسمتهايي طراحي گرديده .

وقتي اسناد روزانه وارد دفتر روزنامه مي شوند به صورت خودکار در تراز ازمايشي و در حساب خود وارد مي شوند .

ابتدا وارد مالي شده و به ترتيب با عناويني چون ورود اطلاعات ، تعاريف ، گزارشها ، دريافتها وپرداختها ، عمليات سيستم ، خروج روبرو مي شويم . در قسمت ورود اطلات مورد 1- ثبت وروئيت اسناد ، براي ورود اطلاعات به دفتر روزنامه است که به ترتيب شماره سند ، تاريخ ، کدهاي معين وتفصيلي ، شرح و مبلغ ثبت مي گردد .

2- انتقال اسناد ، جهت انتقال اطلاعات از سيستمهاي موازي وزير سيستمها طراحي گرديده . براي نمونه اسناد مربوط به خريد و فروش قسمت بازرگاني را به تراز ازمايشي انتقال مي دهيم . ايجاد سند افتتاحيه واختتاييه ، اصلاح ومرتب سازي اسناد که در صورت فعال کردن بطور سيستماتيک اسناد مرتب و اصلاح مي شوند .

قسمت بعد تعاريف شعب ميباشد که همه کدهايي که در شعبه به حسابها اختصاص داده مي شود ابتدا در اين قسمت تعريف تعريف شوند وسيستم اين حسابها را از روي کدي که قبلا براي ان تعريف گرديده مي شناسد . اين تعاريف شامل کدهاي معين ، کد تفصيلي اول و دوم وغيره مي باشد . براي مثال براي مشتري جديد وقتي مي خواهيم کد معين وتفصيلي اختصاص دهيم در اين قسمت تعريف مي کنيم قسمت گزارشها ، گزارشهاي مربوط به عمليات صورت گرفته از قبيل تراز ازمايشي ، تهيه کاربرگ و ترازنامه که توسط شعبه مرکزي انجام مي شود وشعبه خدمات حمايتي ترازنامه را تهيه نمي کند ، دفاتر و خلاصه حسابها ، مغايرت بانکي ، گزارشهاي ترکيبي و غيره تهيه مي گردد . و تاريخ گزارش از شروع تا پايان تاريخ ونوع ان را با توجه به نياز به صورت خلاصه يا به چه صورت تفکيک اسناد انتخاب مي کنيم . محدوده حساب معين نيز از شماره سندي که مي خواهيم تاشماره سند مورد نظر ومحدوده حساب تقصيلي از شماره x تا شماره x تعيين مي‌شود . سپس گزينه ادامه انتخاب و چاپ گرفته مي شود . در قسمت دريافتها وپرداختها ، عمليات مربوط به صدور چک و دسته چک وساير اسناد ، ورود اطلاعات صورتحسابهاي بانکي صورت ميگيرد . که در اين شرکت چکها به صورت دستي نوشته مي شود واين چکها براي عملياتي ازقبيل حساب تنخواه گردان براي انجام هزينه ها صادر مي شود .